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    CRS啟動+中國反避稅條款擬定,海外資產稽查力度升級!
    發布時間:2018-09-11 09:54:24   來源:本站原創   點擊量:

    該來的,終究還是來了!

    9月1日,“中國CRS”正式來襲

    CRS全球征稅,

    內地富人將迎來“裸奔”時代?

    什么是CRS?

    從2017年1月1日開始,我國將對新開立的個人和機構賬戶開展盡職調查。

    2017年12月31日前,完成對存量個人高凈值賬戶的盡職調查(所謂高凈值賬戶,是指截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過600萬元)。

    2018年12月31日前,將完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。

    中國首次對外交換信息的時間為2018年9月。9月1日起,國家稅務總局將與多個國家(地區)稅務主管當局首次交換信息。

     

    這種信息交換就是“金融賬戶涉稅信息自動交換”。為打擊海外賬戶避稅問題,經濟合作與發展組織(OECD)在2014年的G20布里斯班峰會上,正式發布了金融賬戶涉稅信息自動交換標準。

    這其中有一個重要的協議,叫做共同申報準則(Common Reporting Standard),就是我們所說的CRS。

    簡單而言,它就是各國政府互助合作,相互通報對方公民在自己國家財產信息的標準,以共同打擊納稅人利用跨國信息不透明進行逃稅漏稅及洗錢等行為。

    這意味著,中國稅務部門通過這個方式可以輕松了解和掌握中國稅收居民海外資產收入信息。

    具體而言,對于在其他國家或地區金融機構擁有賬戶的中國稅收居民,只要財富所在國家(地區)簽署了互換協議,那么該居民的個人信息以及賬戶收入所得將會被財富所在國的金融機構收集并上報給該國相關政府部門,該國政府再與中國的相關政府部門進行信息交換。這種交換每年進行一次。

    互換的信息主要包括以下三大方面的內容:

     

    國家稅務總局官網給出的信息互換過程如下:

     

    總而言之一句話,隨著中國CRS的正式落地,跨境富人資產將迎來“裸奔”時代!同時,逃稅者、洗錢者和腐敗分子等“隱形富豪”的海外資產將“見光死”,面臨法律風險。

    CRS早有預兆

    香港

    今年3月,有媒體曝出包括香港匯豐銀行、香港恒生銀行等國際性大銀行在內,凍結了大量海外賬戶。

     

    中國大陸的很多公司和名人也被香港的各大金融機構和銀行約談,要求填寫《自我證明》表格,同時進行賬戶核實,提交審計報告和財務報表等文件,不能提供所需材料將會被凍結銀行賬戶。

    新加坡

    新加坡稅務局2018年4月26日向新加坡所有金融機構發出通知,要求各金融機構開始報告2017年度有關CRS涉稅的金融賬戶信息。

    相關鏈接:中國在列!新加坡CRS在5月正式進入收集涉稅信息實操階段,將首次與105個國家交換信息

     

    新西蘭

    6月初新西蘭媒體就報道,如果不提供涉外納稅信息,新西蘭銀行將凍結你的賬戶。

    相關鏈接:華人富豪7000萬資產被封!新西蘭數千銀行賬戶被凍結!

     

    7月2日,據新西蘭媒體發布消息,新西蘭各大商業銀行凍結了數千賬戶,并要求確認開戶人是否屬于外國納稅人。

    澳大利亞

    2018年6月,澳大利亞國稅局開始大規模審查和凍結與境外銀行賬戶相互來往資金的特定銀行賬戶,并透露將充分利用CRS金融賬戶涉稅信息交換來追查澳大利亞納稅人在海外涉稅的情況。

    相關鏈接:澳大利亞大規模追查和凍結特定銀行賬戶,CRS升級!

     

    值得一提的是,中國、澳大利亞及新西蘭,都在今年9月首次交換信息的名單之中。所有在澳洲開戶的非澳洲居民的基本信息,比如姓名,身份證號碼,住址,生日,賬戶號碼,賬戶余額還有每年出現的重大交易,另外還有銀行存款賬戶、托管賬戶、保險合同等等信息都會實現中澳兩國稅務局的共享。

    反避稅條款+CRS雙拳出擊

    形勢嚴峻

    有了CRS,國家稅務總局日前剛與多個國家或地區稅務主管當局******次交換了信息,國家可以掌握中國稅收居民在海外的金融信息了。而上周五剛通過的新個稅法中增加了反避稅條款,也將賦予中國稅務機關有力的法律依據。

    第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過了全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定。修正案草案中,為堵塞稅收漏洞,首次增加了反避稅條款。

    條款指出:

     

    有下列情形之一的,稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整:

    (一)個人與其關聯方之間的業務往來,不符合獨立交易原則且無正當理由;

    (二)居民個人控制的,或者居民個人和居民企業共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家(地區)的企業,無合理經營需要,對應當歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配;

    (三)個人實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益。

    稅務機關依照前款規定作出納稅調整,需要補征稅款的,應當補征稅款,并依法加收利息。

    長期以來,我國的所得稅管理的重點在于企業,相應的反避稅措施也主要針對企業法人進行設計。有了反避稅條款,意味著將相關個人避稅行為也納入反避稅體系。此次草案中的反避稅條款表示中國執行CRS的力度有所增加,對個稅的查核與個人資金流向必然會有密切的關聯性。

    隨著不斷有新的國家和地區加入,從其他國家和地區交換回中國的中國稅收居民金融賬戶信息會越來越多。

    中國居民設立海外賬戶較多的國家和地區包括美國、歐洲一些國家雖然未加入CRS,但全球信息透明化是大勢所趨,在這種情況下的資產配置規劃不用多說,其實,在金融機構決定情報交換的具體國家時,個人稅務居民身份所在地至關重要。因為稅務居民身份所在地將決定稅務情報向哪個國家的稅務機關提供。